Заявление на возврат госпошлины в налоговую + образец

Срок для возврата денежных средств

Если по каким-либо причинам обнаружилась переплата или денежные средства поступили не на тот счет, заявление о возврате суммы государственной пошлины может быть подано в налоговый орган в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Закон устанавливает общий срок исковой давности, который составляет три года. Этот срок вполне правомерно применять при обращении в налоговые органы с целью возврата денежных средств.

Возврат излишне уплаченной суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. Решение о возврате принимается в течение десяти дней со дня получения заявления.

Скажем честно, налоговые органы стараются вышеуказанные сроки соблюдать, иначе сумма, которая не возвращена в установленный срок возвращается плательщику из бюджета с процентами.
к содержанию ↑

Общий порядок и необходимые документы

Согласно Налогового кодекса РФ, государственная пошлина — это сбор, взимаемый с лиц, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.

Для начала, давайте разберемся, в каких случаях можно рассчитывать на возврат государственной пошлины. Следует заметить, что государственная пошлина возвращается плательщику не всегда и на это имеются разные причины, например, когда рассматривается дело в суде и выносится решение государственная пошлина возврату не подлежит, так как судьей было затрачено время на рассмотрение спора и оно должно быть оплачено.

Налоговый кодекс РФ дает расшифровку на этот счет и указывает, что государственная пошлина подлежит возврату полностью либо частично:

  • в случае уплаты государственной пошлины в большем размере, чем предусмотрено Налоговым кодексом РФ;
  • в случае возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами;
  • в случае прекращения производства по делу или оставления искового заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции или арбитражным судом;
  • в случае заключения мирового соглашения до принятия решения арбитражным судом, возврату истцу подлежит 50 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины; — в случае отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган;
  • в случае отказа в выдаче паспорта гражданина Российской Федерации для выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию, удостоверяющего в случаях, предусмотренных законодательством, личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации и на территории Российской Федерации, проездного документа беженца;
  • в случае направления заявителю уведомления о принятии его заявления об отзыве заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы до даты регистрации.

Определим порядок возврата государственной пошлины. Документом, на основании которого можно возвратить денежные средства является заявление.

Мнение эксперта
Мусихин Виктор Станиславович
Юрист с 10-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов.
Заявление, как правило, оформляется в произвольной форме, однако подается в тот государственный орган, куда производилась оплата. Остановимся на тексте заявления подробнее.

Первое, что необходимо указать – это орган, в который направляется заявление, допустим, «В Инспекцию ФНС №….. по городу Москве».

Ниже нужно указать плательщика, его паспортные данные, телефон и адрес, реквизиты счета. Заявление должно каким-либо образом быть названо, например, «Заявление о возврате ошибочно уплаченных денежных средств», «Заявление о возврате государственной пошлины», «Заявление об излишне уплаченной государственной пошлине» и т.д.

Текст заявления должен содержать саму причину возврата денег. Выше перечислены случаи возврата денежных средств, которые актуальны на сегодняшний день, поэтому рекомендуем писать дословно формулировку причины, чтобы избежать нежелательного затягивания решения вопроса.

Причин для возврата денег может быть несколько, поэтому в одном заявлении указывать все причины возможно.

Важно отметить, что заявление должно быть грамотно составлено и не напоминать роман в действиях на сотню страниц, то есть в нем должны быть четко прописаны причины, суммы возврата и наименование услуг, за которые были внесены денежные средства.

Далее, заявление подписывается уполномоченным лицом и датируется. Всё это позволит сотрудникам учреждения не тратить время на поиск нужной информации, а плательщику быстро вернуть свои деньги.

Вместе с заявлением следует приложить документ, подтверждающий оплату государственной пошлины. Если существует необходимость вернуть всю сумму оплаты, к заявлению следует приложить оригинал платежного документа.

В случае возврата части уплаченной суммы, не воспрещается прилагать копии платежных документов. Решение о возврате плательщику излишне уплаченной суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена государственная пошлина.

Сейчас обратим внимание на один интересный факт, в статье 333.40 Налогового кодекса РФ: «К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины…».

Смущение вызывает фраза, касающаяся предоставления справок судов об обстоятельствах для возврата государственной пошлины.

Как известно, суды никаких справок не дают, поэтому получить какой-либо документ из суда, например, общей юрисдикции практически невозможно, а таковым документом может вполне являться определение, решение или постановление.

Возникает вопрос: «Тогда зачем нужны эти требования, и каким образом можно понять смысл этих справок?». Конечно, это еще раз подтверждает, что наши законы не совершенны, а практика нам указывает на то, что чем больше нужно собрать документов, тем меньше будет желающих это сделать, однако при обращении в налоговый орган с заявлением о возврате государственной пошлины заявителям следует проявлять настойчивость и требовать от должностных лиц принятия имеющихся на руках документов, тем более, что какого рода должна быть эти справки Налоговым законодательством не определено.

Необходимо затронуть еще один важный момент, как определить тот государственный орган, в который необходимо подавать заявление о возврате государственной пошлины. Ведь именно от этого зависит положительный результат.

Представим ситуацию, физическое лицо оплатило государственную пошлину в суд за подачу искового заявления, а дело было оставлено судом без рассмотрения (причины не важны).

Вправе ли физическое лицо куда-либо обращаться, чтобы вернуть деньги? Исходя из положений Налогового законодательства РФ, физическое лицо вправе вернуть полную стоимость государственной пошлины на основании личного заявления. Вопрос: «Куда нужно направить заявление, в суд или налоговый орган?».

Частой ошибкой заявителей, как раз, является неправильная адресация документов.

Здесь нужна ясность, если государственная пошлина уплачивалась по делу, рассматриваемому судами, заявление необходимо подавать не в суд, а в налоговую инспекцию, по месту нахождения суда. Это относится и к мировым судьям.
к содержанию ↑

Кто является заявителем?

В связи с тем, что государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме, при подписании заявления о возврате государственной пошлины заявителем должен являться плательщик пошлины.

Плательщиком признается как физическое лицо, так и юридическое. Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства, в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении.

Мнение эксперта
Мусихин Виктор Станиславович
Юрист с 10-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов.
Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата.

Рассмотрим физические лица. Безусловно, подписывать и предоставлять заявление в государственные органы должен именно тот человек, который оплачивал квитанцию, но в случае отсутствия возможности произвести данные действия, возможно присутствие представителя.

Представителем может быть любое лицо, действующее по доверенности. Важно знать, что доверенность должна быть удостоверена нотариусом и в ней должны быть указаны конкретные полномочия на взыскание государственной пошлины.

Что касается юридического лица, заявителем является организация – плательщик. С организациями работать проще так как, подписывать заявление имеет право генеральный директор, но и в этом случае услуги представителей не запрещены.

Подписывать заявление имеет право любое лицо, действующее на основании доверенности. Разница лишь в том, что доверенность заверять нотариусом не нужно. Текст доверенности в обязательном порядке должен содержать конкретные указания на полномочия представителя.
к содержанию ↑

Возможны ли исключения из правил возврата денег?

Конечно во всех правилах имеются исключения.

Это относится и к возврату государственной пошлины:

  • не подлежит возврату уплаченная государственная пошлина при добровольном удовлетворении ответчиком требований истца после обращения последнего в Арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления к производству, а также при утверждении мирового соглашения судом общей юрисдикции;
  • не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию заключения брака, расторжения брака, перемены имени, внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, в случае, если впоследствии не была произведена государственная регистрация соответствующего акта гражданского состояния или не были внесены исправления и изменения в записи актов гражданского состояния;
  • не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию прав, ограничений (обременении) прав на недвижимое имущество, сделок с ним, в случае отказа в государственной регистрации, однако при прекращении государственной регистрации права, ограничения (обременения) права на недвижимое имущество, сделки с ним на основании соответствующих заявлений сторон договора возвращается половина уплаченной государственной пошлины.
к содержанию ↑

Возможен ли возврат госпошлины из налоговой

Оплаченную пошлину можно получить обратно в полном объеме или частично. Налоговый кодекс предусматривает такую возможность для лиц, которые:

  • произвели оплату в размере, превышающем обозначенный законодательством предел;
  • обращались с жалобой или заявительной документацией в судебные органы или к нотариусам, но им было отказано в предоставлении услуг;
  • были оповещены о прекращении производства по их делу;
  • заключили мировое соглашение до момента принятия и оглашения вердикта судебным органом (возмещению подлежит половина оплаченной суммы).
Оплата госпошлины в налоговую осуществляется при открытии и закрытии бизнеса (ИП или в форме юридического лица), предоставлении отдельных сведений и выписок. Если после проведения платежа человек не обратился за услугой, он может инициировать возврат средств.

На возмещение можно рассчитывать в случае отказа в оформлении и выдаче паспорта. Не получится получить компенсацию потраченных средств на пошлину, если:

  • ответчик по административному делу на добровольной основе согласился удовлетворить требования второй стороны (истца);
  • платеж совершался для реализации процедуры регистрации акта гражданского состояния (заключение или расторжение брака, смена фамилии или взятие другого имени);
  • пошлина нужна была для внесения корректировок в существующие записи актов, производимых органами ЗАГСа.
к содержанию ↑

В каких случаях платят госпошлину

Оплата, именуемая госпошлиной, вносится заявителем, когда составляет обращение или запрос на совершение юридических действий, выдачу официальных документов, регистрирующих или подтверждающих статус заявителя или его полномочия.
Госпошлина платится Когда требуется
К мировым, арбитражным, конституционным судьям Подать обращение, заявление, жалобу, ходатайства или запрос
К судьям общей юрисдикции Ответчик ходатайствует о пересмотре решения судьи
К налоговым инспекторам и прочим службам Получить свидетельство о регистрации ЮЛ, ИП
Обращаются за прекращением существования ЮЛ, ИП
За копиями документов (устава), дубликатами свидетельства

Госпошлину платят нотариусам за составление официальных документов, заверение копий, а также подтверждение личной подписи ответственных лиц. Ее можно оплатить по месту обращения наличными, через кассу сбербанка, в личном кабинете электронными деньгами. Читайте также статью: → «Бухгалтерский учет госпошлины: проводки».

к содержанию ↑

Кто выступает плательщиком госпошлины

Оплачивать госпошлину может обычный гражданин от своего имени, индивидуальный предприниматель, юридическое лицо любой правовой формы. Подтверждением факта оплаты госпошлины будет официальная квитанция установленного образца или платежное поручение с печатью банка, подтверждающая исполнение платежа.

Если плательщик не один, то оплата вносится всеми участниками операции равными долями. Госпошлину не оплачивают юридические лица или частные граждане, если законом они освобождены от обременения.

Физические лица оплачивают госпошлину при:

  • Подаче документов на открытие ИП, ООО, АО;
  • Запросе сведений о состоянии в общероссийском едином реестре;
  • Использовании в своих названиях термина «Россия»;
  • Случаях прекращения хозяйственной деятельности бизнесмена.

Юридические лица или его официальные представители дополнительно обращаются с ходатайствами в суды любой инстанции, арбитражные или конституционные при этом оплачивая госпошлину. Также, требуется оплатить действия государственных служб по выдаче разрешений, лицензий, тестов или апробаций.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг
к содержанию ↑

Когда ФНС возвращает уплаченную госпошлину

Не в каждом случае ФНС возвращает денежные средства. Требуется составить заявление с просьбой возврата госпошлины в полном или частичном объеме. Прикладывают к заявлению подтверждение уплаты суммы госпошлины. Согласно НК РФ статья 333.40 содержит случаи возврата переплаты полной или части:

  • После оплаты никаких действий или обращений плательщик не совершил;
  • Оплата произошла в большем объеме, чем требуется (при имущественных спорах, технической ошибке);
  • Производство по иску/делу прекратили или оставили без рассмотрения;
  • Обращение/ходатайство было возвращено плательщику/ответчику;
  • Отозвана заявка по процедуре регистрации интеллектуальной собственности (базы ЭВМ);
  • Заявителю отказано в выдаче российского паспорта или удостоверения беженца.

В случае, когда стороны подписали мировое соглашение, законодательным актом допускается вернуть плательщику 50% от уплаченной пошлины. Также, плательщик имеет возможность зачесть образовавшуюся переплату в счет будущих платежей за аналогичные регистрационные действия.

Возврат осуществляется если плательщик обратился с заявлением до того как истек трехлетний срок возврата излишне уплаченных платежей.

к содержанию ↑

Как правильно составить заявление на возврат пошлины

Если налогоплательщик обращался в фискальную службу, то и заявление рассматривает ФНС. К составлению письменного обращения требуется отнестись внимательно.

Важно правильно указать причину, по которой плательщик требует вернуть денежные средства. В случае, когда имела место техническая ошибка, т.е.

Мнение эксперта
Мусихин Виктор Станиславович
Юрист с 10-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов.
опечатка в реквизитах получателя (КБК, наименование плательщика, получателя или неверное указание банковских реквизитов) следует указать это в основании заявления.

Из числа обязательных реквизитов в заявлении на возврат требуется указать:

  • Наименование отделения ФНС;
  • Адрес местоположения службы;
  • Название организации, ФИО заявителя или ИП от чьего имени написано заявление;
  • Основание для возврата госпошлины;
  • КБК и дата оплаты сбора;
  • ОКТМО и размер суммы, которую уплатил заявитель;
  • Сумму, которую требуется вернуть плательщику;
  • Реквизиты банковского счета, куда требуется перечислить сбор.

Дата и личная подпись заявителя. Если плательщик является физическим лицом, потребуется указать ИНН плательщика.

Указывая причину, по которой возвращается сбор, следует сослаться на предоставленное подтверждение об оплате (квитанции, платежные поручения) и подтверждающие документы. В различных ситуациях это может быть письменное подтверждение о том, что заявитель не обращался (после оплаты сбора) за услугой или действием.

к содержанию ↑

Кто может не оплачивать госпошлину

В частности, госпошлина не взимается с истца при подаче заявлений, исков по трудовым спорам. Освобождение от уплаты сборов получают казенные организации за использование термина «Россия» и образованных на этой форме слова прочих сочетаний. Федеральные и региональные структуры управления также освобождаются от уплаты всех видов госпошлины.

Освобождены от уплаты, если обращаются в суд действия:

  • Подачу жалоб на действия судебных приставов;
  • Обращение на действия суда;
  • Заявление на отсрочку или изменение судебного решения.

Также, не берется госпошлина за выдачу документов по уголовным делам или взысканию по исполнительным листам.

Некоторые операции с недвижимым имуществом не полежат уплате госпошлины при государственной регистрации:

  • На право управления имуществом, принадлежащим муниципальным властям;
  • За бессрочное пользование земельными наделами принадлежащими муниципалитету;
  • Внесение в единый реестр сделок на право владения недвижимостью по причине изменения в законодательстве;
  • Если сведения в госреестре уточняются путем подачи заявления на государственную регистрацию права собственности.

Если при совершении операций по государственной регистрации была допущена ошибка сотрудниками учреждений, исправление вносится без дополнительной оплаты госпошлины от заявителя. Читайте также статью: → «Получение свидетельства о регистрации ИП в 2020».

к содержанию ↑

Как учесть госпошлину в учете

Беспрепятственно списать в затраты при учете по налогу на прибыль уплаченной госпошлины следует учитывать причину ее возникновения. Это может быть:
  • При рассмотрении дела в суде;
  • В момент приобретения имущества или прав на него;
  • Действия, связанные с основной деятельностью.

Расходы по уплате сборов, которые были оплачены для операций с основным видом деятельности (сертификация продукции, лицензирование видов деятельности) принимаются к основным затратам, собираемым на счетах: 08, 10, 20, 26, 41 по дебету и кредитуется с 68 счетом. В прочих ситуациях все подобные затраты ведутся как внереализационные.

К ним можно отнести нотариальные операции по заверению или составлению документации, доверенностей, соглашений.

У большинства налогоплательщиков появляется вопрос. Можно ли учесть в расходах пошлину, оплачиваемую в момент регистрации юридического лица. В этом случае законодательством установлено, что в расходы допускается учесть те траты, которые осуществлялись после даты внесения в единый реестр организаций или предпринимателей.

к содержанию ↑

Законодательная основа

Согласно ст.333.40 НК РФ возврат государственной пошлины может осуществляться при подаче заявления установленного образца налоговой службой.

Такая процедура предусмотрена для случаев:

  • излишне оплаченного сбора;
  • при осуществлении юридических действий, при которых оплата пошлины не предусмотрена, к примеру, при предъявлении требований не имущественного характера через суд;
  • если фактически обращение в органы власти с вопросом, из-за которого оплачивалась пошлина, не осуществлялось;
  • при возвращении судом заявления без рассмотрения или при прекращении административного дела;
  • при регистрации прав на объекты интеллектуальной деятельности в порядке ст.330.30, п.1 НК РФ;
  • при отказе в выдаче паспорта или иного удостоверения личности беженцу.
  • в связи с необращением в ЗАГС за получением услуг или отсутствием их необходимости;
  • при отказе в регистрации прав на недвижимое имущество в органах Росреестра.

Читайте также: как оформить образец заявления в суд.

к содержанию ↑

Как возвращается пошлина

Заявление о перечислении платежа подается по унифицированной форме. Документ утвержден Приказом ФНС РФ №ММВ-7-8/182@ от 14.02.2020, Приложение №8. Средства есть возможность вернуть в течение не менее 3 лет с момента перевода их в бюджет.

В заявлении на возврат госпошлины в налоговую (образец) обязательно указание следующих реквизитов:

  • ФНС РФ, куда обращается плательщик средств;
  • наименование организации или полное ФИО физического лица;
  • обоснование необходимости возврата сбора – излишне оплаченный, невостребованность государственной услуги и др.;
  • КБК, используемый для оплаты;
  • ОКТМО – номер муниципального образования, в пользу которого производился платеж;
  • размер перечисленного платежа;
  • счет ИНФС, по которому произведен перевод;
  • дата подписания.

На документе обязательно проставляется подпись налогоплательщика как в паспорте. Для физических лиц, не имеющих статус ИП, необходимо подписать документ с указанием ИНН и подтверждением адреса проживания в России.

Если возврат пошлины обоснован принятием решения суда или вынесения акта государственным или муниципальным органом, нужно приложить к заявлению такие копии правоустанавливающих документов.

Необходимо учитывать особенность возврата пошлины. При запросе полного размера выплаты в ИНФС предоставляется оригинал платежной квитанции, при частичном – дубликат.

Читайте также: как проверить юр лицо по ИНН в налоговой.

При условии, что вы уплатили государственную пошлину за оказание вам какой-либо услуги, но по каким-либо причинам данную пошлину вам необходимо вернуть, нужно обратиться за помощью в Федеральную налоговую службу. Однако, нужно понимать, что данная процедура сопровождается множеством непростых нюансов.

В частности, необходимо заполнить заявление о возврате госпошлины в налоговую. Образец заполнения рассмотрим далее.

Заявление о возврате госпошлины в налоговую: образец

к содержанию ↑

Шаг №1 –заполняем шапку формы

Итак, для начала нам необходимо заполнить так называемую шапку заявления. Для ее заполнения нам понадобятся документы, оформленные ранее на организацию, представителем которой вы являетесь, так как нам нужно будет вписать в соответствующие графы:

  • индивидуальный номер налогоплательщика из соответствующего свидетельства о постановке на учет в налоговой службе;
  • код причины постановки на учет (КПП) – код, присваиваемый организации вместе с ИНН.

Шапка формы заявления на возврат государственной пошлины в налоговую

Мнение эксперта
Мусихин Виктор Станиславович
Юрист с 10-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов.
Соответственно, если вы являетесь физическим лицом, а не организацией, вам нужно будет вписать в шапке только ИНН, так как КПП у вас просто не имеется.
  • номер заявления (какое заявление по счету вы подаете в этом году);
  • код налогового органа (узнать можно по телефону в самом налоговом органе).

Закончив заполнение шапки, переходим к заполнению «тела» бланка.

к содержанию ↑

Шаг №2 – заполняем первую страницу бланка заявления

Заполнив шапку опустите взгляд ниже, на выделенную голубыми клеточками область. В зависимости от того, кто именно оформляет возврат пошлины, нужно будет тут указать:

  • общество с ограниченной ответственностью «Такое-то», если вы представитель ООО;
  • индивидуальный предприниматель Иван Иванович Иванов, если вы являетесь ИП;
  • Иван Иванович Иванов, если вы выступаете, как физическое лицо.
Далее нам следует указать номер статьи, которая является основанием для возврата денежных средств. Статья будет принадлежать Налоговому кодексу нашей страны.

Далее прописывается обстоятельства возврата, а именно:

  • по какому поводу возвращается пошлина (излишне уплачена, излишне взыскана, или подлежит возмещению);
  • что именно было вами уплачено и должно быть возвращено (налог, сбор (он же пошлина), страховой взнос, пеня, штраф).

Затем указывается размер полагающейся вам к возврату суммы.

  • кодом ОКТМО того муниципалитета, где вы выплатили ранее государственную пошлину;
  • кодом КБК, с помощью которого пошлина вносилась в государственный бюджет.

Следующий этап заполнения «тела» заявления на получение пошлины, ранее уплаченной вами в государственный бюджет

Далее перед вами предстанут две зоны, одну из которых будет заполнять работник Федеральной налоговой службы. Другую же надо заполнить вам, вписав Ф.И.О:

  • руководителя организации;
  • представителя налогоплательщика, получающего возврат;
  • физического лица, составляющего заявление.

Указав искомые данные, нужно будет заполнить до конца сегмент страницы, также указав:

  • номер контактного телефона;
  • подпись;
  • актуальную дату;
  • если возврат оформлялся через уполномоченного представителя, требуется внести также наименование и реквизиты документа, эти полномочия, собственно, и подтверждающие.

Следующий этап заполнения «тела» заявления на получение пошлины, ранее уплаченной вами в государственный бюджет

Автор статьи
Мусихин Виктор Станиславович
Юрист с 10-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов.
Следующая
СправкиСколько нужно ждать документы из ГИБДД для обращения по ОСАГО и как ускорить?

Добавить комментарий

Adblock
detector