Какие вычеты может получить предприниматель?

Как получить профессиональный налоговый вычет?

Под вычетом стандартного направления подразумевается снижение налогооблагаемой базы лиц, с которых будет осуществляться удержание НДФЛ по 13-процентной ставке. Профессиональные вычеты характеризуются наличием особенной категории граждан, которые вправе рассчитывать на соответствующую налоговую компенсацию.

Однако основанием для получения профессионального налогового вычета считается только узконаправленная деятельность объекта – индивидуальное предпринимательство.

Категории граждан, которые вправе рассчитывать на предоставление НДФЛ высокопрофессионального вида, закреплены в 221 статье НК РФ.

К таковым относятся:

  • лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, которые официально зарегистрированы в качестве ИП;
  • лица, которые ведут частную практику в соответствии с профильными законодательными нормами – адвокаты, нотариусы и т.д.;
  • граждане, предоставляющие услуги вне рамок трудовой деятельности или предпринимательства по контрактам гражданско-правового характера;
  • граждане, получающие процентный доход в качестве авторов и владельцев субъектов интеллектуальной собственности.

В исключительных случаях, право на получение профессиональной налоговой льготы имеет и арбитражный управляющий, так как соответствующая деятельность может быть отнесена к общему определению частной практики. При расчете их профессионального налогового вычета будут включаться расходы, которые имеют непосредственную связь с ведением деятельности по банкротным делам.

На законодательном уровне предусмотрено два способа получения компенсации: обращение к налоговой администрации и посредством направления заявления на профессиональный налоговый вычет. Под данным заявлением подразумевается официальное обращение одного или нескольких граждан к должностному лицу, в государственную службу, административный центр или службу областного самоуправления в отношении постановки.

к содержанию ↑

Правила составления заявления

Перед составлением заявления на получение профессионального налогового вычета, индивидуальный предприниматель по итогам года обязан предоставить специальную декларацию в административный центр налоговой службы. В отчетном документе должен быть четко указан размер ежегодного дохода, после чего он вправе заявить об их снижении на сумму подтвержденных или нормативных затрат.

Доходы, на которые распространяются профессиональные налоговые вычеты:

  • прибыль, которая была получена частными предпринимателями в официально-зарегистрированной деятельности;
  • денежные средства, заработанные сотрудниками нотариальных контор. Однако соответствующие лица также должны заниматься частной деятельностью. В исключительных случаях, регламентированные в ст 227 НК РФ, профессиональный вычет может распространяться и на адвокатов;
  • процентный доход, заработанный посредством исполнения обязательств гражданско-правовых соглашений;
  • денежная поддержка авторам за создание или исполнение произведений литературы и т.д., а также поощрение за открытие и другие изобретения.

Законодателем не был разработан унифицированный образец заявления на получение профессионального вычета. Документ составляется в произвольной форме по стандартной схеме.

В шапке заявления обязательно должно быть указано полное наименование службы, в которое оно направляется. Строкой ниже обозначается подробная информация о заявителе — ФИО, адрес проживания, контактные данные.

По середине заявления формата А4 без кавычек и без точки указывается название документа — «Заявление на получение налогового вычета». В основной части необходимо вписать прошение, указав, на какой вид вычета вы претендуете, сославшись на нормы налогового законодательства.

В заключении очень важно указать реквизиты банковского счета, на который будут перечисляться денежные средства. В нижней части документа проставляется текущая дата и подпись заявителя.

к содержанию ↑

Сопутствующие документы

К заявлению на профессиональный налоговый вычет требуется приложить:

  • книгу расходов, содержащую все хозяйственные операции и процедуры, которые проводились данным индивидуальным предпринимателем. Тип книги должен соответствовать нормам Приказа Министерства финансов РФ № 86;
  • дубликаты договоров и соглашений, заключаемые с поставщиками на куплю-продажу товара, а также можно предоставить приложения к контрактам и сметы;
  • передаточные акты, квитанции, счета, товарные накладные, путевые листы и т.д.;
  • документацию, удостоверяющую уплату купленных товаров или услуг – квитанции ККТ, платежки из банковского учреждения и другие чеки.

Если ввиду некоторых обстоятельств, сумма доходов и расходов не может быть подтверждена документально, то размер профессионального вычета будет устанавливаться на основании соотношений этих показателей. Если же соответствующих показателей будет недостаточно, то размер налогового вычета будет приравниваться к установленным нормам.

к содержанию ↑

Особенности подачи заявления

Заявление, в отличие от претензии, не связано с правонарушением юриспруденций и интересов частного предпринимателя, а также не направляется с целью устранения соответствующего нарушения. Основная задача заявления на профессиональный налоговый вычет — реализация прав и интересов заявителя, а также устранение каких-либо недостатков относительно работы предприятия.

Мнение эксперта
Мусихин Виктор Станиславович
Юрист с 10-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов.
Особенность заявления заключается в том, что оно может быть подано как в письменной форме, так и в устной. В этом случае важно предоставить документацию, которая будет подтверждать официальные расходы организации.

В заключение стоит отметить: согласно нормам ст 221 НК РФ, если частное дело открывается физическим лицом, но при этом не осуществляется регистрация в виде юридического учреждения, то профессиональные вычеты будут производиться в утвержденной сумме осуществленных расходов. Следовательно, особые категории налогоплательщиков имеют право самостоятельно уменьшать прибыль, которую они получают с помощью частного бизнеса.

Однако дополнительные расходы, к примеру, процентный доход, предусмотренный трудовым договором, уже не может быть снижен на сумму профессионального вычета.

Важно! Если индивидуальный предприниматель переоформит свой частный бизнес и будет осуществлять деятельность в качестве полноправного юридического лица, в предоставлении профессиональных налоговых вычетах ему будет отказано.

Налоговый кодекс РФ в последней редакции по ссылке.

В законодательстве есть право каждого гражданина РФ, доходы которого облагаются налогом по ставке 13 % , получить налоговый вычет. Что же это такое?

Налоговый вычет это когда государство частично возвращает ранее уплаченный налог . Например, приобретение жилья, обучение, расходы на медикаменты, лечение, ИИС и так далее. Если вы считаете что это сложно, то мы подготовили 5 онлайн сервисов для получения вычета.

Важно отметить, что государство возвращает денежные средства не в полном объёме, а лишь в пределах соответствующей налоговому вычету суммы.

к содержанию ↑

Стандартные налоговые вычеты

Данная группа вычетов предоставляется налогоплательщикам из определённых законом категорий физических лиц:

  • чернобыльцам, то есть тем, кто стал жертвой аварии на ЧАЭС или же участвовал в мероприятиях по её ликвидации пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ;
  • людям, которые получили инвалидность ещё в детстве пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ;
  • жёнам и родителям военнослужащих, отдавших жизнь за Отечество;
  • вычет на ребенка
к содержанию ↑

Кто имеет право получить?

В первую очередь на профессиональный вычет претендовать имеют право резиденты РФ, чьи доходы облагаются подоходным налогом по ставке 13%. По профессиональному признаку НК РФ выделяет следующие категории лиц:

  1. Индивидуальные предприниматели (только на общей системе налогообложения), занимающиеся частной практикой нотариусы и адвокаты.
  2. Налогоплательщики, чья деятельность оформляется договором гражданско-правового характера (выполнение работ или оказание услуг).
  3. Лица, получающие доходы в виде вознаграждения от интеллектуальной деятельности в сфере науки, искусства (авторы, исполнители, художники) и обладатели патентов на изобретения.

Тех, кто работает по найму, данный вид налогового вычета не затрагивает.

Автор статьи
Мусихин Виктор Станиславович
Юрист с 10-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов.
Следующая
Виды праваРекомендации по оформлению заявления о повышении заработной платы – случаи написания и образцы

Добавить комментарий

Adblock
detector